SEがはじめて学ぶ会計 - ビジネス書要約ブログ

１会計業務の一番の目的・財務諸表を作る

※会計システムにより、財務諸表を作る作業を自動化会計システム利用者・経理部門会計システム開発に携わるにあたってのミッション・利用者の業務を楽・便利にすること

会計とは・・・？

・会社の儲けを把握するための仕組み・いくら儲かっているかを示すために、発生した取引を一定期間（基本的には、4/1-3/31の1年間※ＫＮＴは1/1-12/31）集計し「財務諸表」という書類で表現する。

■代表的なものが、貸借対照表(BS）・損益計算書（PL）貸借対照表・・・会社にどれだけの資産・負債・資本があるのかを示す損益計算書・・・一定期間の儲けを示す（収入－費用）財務諸表を作る元となるのが仕訳です。仕訳・・・１つの取引を２面の側面から捉えて記録する。（例）「銀行からお金を借りた」一面では「現金（資産）」が増えた、もう一方では「借入金（負債）が増えた」ということになり、この２面性を借方・貸方に分けて表現する。(借方・・・入ってきたもの　貸方・・・出ていったもの) （借方）現金150 /(貸方)150 財務諸表の作成手順「取引を仕訳帳に記帳」⇒「勘定科目ごとに総勘定元帳を作成」⇒「合計・残高試算表を作成」 ⇒「財務諸表作成」＜仕訳帳の記帳＞仕訳を発生順に、仕訳帳に記録する。

■表＜総勘定元帳＞仕訳帳をもとに、勘定科目ごとに取引を記載する。勘定科目の「現金」の総勘定元帳は、

■表(現金) これを、発生した取引に存在する全ての勘定科目に対して作成する。＜試算表＞総勘定元帳の勘定科目ごとに、借方・貸方の金額を集計し、それらの数字をもとに、合計試算表を作成する。「現金」・「資産」・・・の貸方・借方いくらをまとめたもの。

■合計試算表　試算表には、借方・貸方の金額を差し引いた残高試算表がある。＜財務諸表＞試算表の勘定科目を、資産・負債・資本・収入・費用に分類する。・残高試算から、資産・負債・資本の要素に関係する勘定科目のものを抽出して作成したものが、貸借対照表　差額は利益となる。・収入・費用に関係する勘定科目のものを抽出して作成したものが、損益計算書差額は利益となる(貸借対照表の利益と一致する)

■図・表(P30) 「資産」・・・会社の所有する財産。現金・預金・商品・土地・建物「負債」・・・銀行からの借入金など、支払い義務を負っているもの。「資本」・・・株式発行等で調達した資金。 ※負債と資本の決定的な違いは、資本は返済の義務がないこと。残りの「収入」「費用」については説明するまでもないですが、「収入」・・・売上等　「費用」・・・材料費・人件費等　２．会計には本社会計と支店会計がある。財務諸表を作るのは、本社会計である。では、支店会計は？本社会計との関連についての説明。複数の支店をもつ大企業は、各支店独自で仕訳を記帳し、各支店の仕訳を本社に集約し、財務諸表の作成を行う。＜支店会計から本社会計への処理の流れ＞

■支店会計・支店ごとに提携店と契約を行っている。提携店から発券依頼がある都度、計算書を発行しチケットを提携店に渡す。営業未収/未渡未収チケットを渡してお金をもらって状態なので、提携店とは発券した都度、代金の請求を行うのではなく、月で１度まとめて請求を行い入金をしてもらう。預金/営業未収日々発生した取引をまとめて夜間バッチにて、本社へ連携する。(精算済みのみ？クーポンを渡した分？) 例えば、あるツアーのクーポンを発券した場合、明細は下記のようになるホリディ　/営業未収海外地上費消費税の仕訳を本社に連携し集約する。